Öffnen – Lohnabrechnung Minijob

1. Welche Abzüge und Sozialversicherungsbeiträge muss ich bei einem Minijob berücksichtigen?

Die Abzüge und Sozialversicherungsbeiträge bei einem Minijob können komplex erscheinen. Hier sind die wichtigsten Punkte, die Sie berücksichtigen sollten:

• Pauschalabgaben: Der Arbeitgeber zahlt pauschale Abgaben in Höhe von 30%, die sich wie folgt aufteilen:
  • Rentenversicherung: 15%
  • Krankenversicherung: 13%
  • Pauschale Lohnsteuer: 2%
• Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag: Die pauschale Lohnsteuer von 2% beinhaltet bereits den Solidaritätszuschlag und, falls zutreffend, die Kirchensteuer.
• Mitarbeiteranteil Rentenversicherung: Minijobber können sich entscheiden, den Rentenversicherungsanteil zu zahlen, um volle Rentenversicherungsansprüche zu erwerben (aktueller Aufstockungsanteil: 3,6% des Arbeitsentgelts).

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2. Wie oft und in welchem Zeitraum muss die Lohnabrechnung erstellt werden?

Die Lohnabrechnung für Minijobber sollte regelmäßig erstellt werden. Folgendes ist dabei zu beachten:

• Monatliche Abrechnung: Arbeitgeber sind in der Regel verpflichtet, die Lohnabrechnung monatlich zu erstellen.
• Kontinuität: Die Abrechnung sollte stets zu einem festgelegten Zeitpunkt im Monat erfolgen (z. B. am Monatsende oder zu Beginn des Folgemonats).

Empfohlene Vorgehensweise:

• Ein fixer Tag, an dem alle Lohnabrechnungen erstellt werden, hilft, den Prozess zu standardisieren und Fehler zu minimieren.
• Die regelmäßige Abrechnung erleichtert das Verfolgen von geleisteten Arbeitsstunden und gewährleistet, dass alle gesetzlichen Bestimmungen eingehalten werden.

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3. Welche Informationen müssen auf der Lohnabrechnung für einen Minijobber enthalten sein?

Eine korrekte Lohnabrechnung sollte alle wesentlichen Informationen klar und verständlich darstellen. Zu den erforderlichen Angaben gehören:

• Arbeitgeberdaten: Name und Adresse des Arbeitgebers.
• Arbeitnehmerdaten: Name, Adresse und Sozialversicherungsnummer des Minijobbers.
• Beschäftigungszeitraum: Der Abrechnungszeitraum (z. B. 01.10.2023 – 31.10.2023).
• Arbeitsstunden: Die tatsächlich geleisteten Arbeitsstunden in diesem Zeitraum.
• Bruttolohn: Der Gesamtbruttolohn für den Zeitraum.
• Abzüge: Auflistung der Abzüge (Rentenversicherung, Pauschalsteuer usw.).
• Nettogehalt: Das verbleibende Nettogehalt nach Abzügen.
• Überweisungsdaten: Konto und Betrag, der überwiesen wird.

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4. Wie berechnet man die korrekte Höhe des zu zahlenden Lohns bei unregelmäßigen Arbeitszeiten?

Bei unregelmäßigen Arbeitszeiten ist die genaue Erfassung der geleisteten Stunden entscheidend. Die Berechnung erfolgt folgendermaßen:

• Stundensatz: Legen Sie einen festen Stundensatz für den Minijobber fest.
• Arbeitsstunden erfassen: Dokumentieren Sie die tatsächlich geleisteten Arbeitsstunden zuverlässig, z.B. durch Stundenzettel oder digitale Tools.
• Berechnung: Multiplizieren Sie die erfassten Arbeitsstunden mit dem vereinbarten Stundensatz. Beispiel:
  • Stundensatz: 12€
  • Geleistete Arbeitsstunden: 40 Stunden (im Abrechnungszeitraum)
  • Bruttolohn: 40 Stunden × 12€ = 480€

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5. Was passiert, wenn das Gehalt eines Minijobbers die Verdienstgrenze überschreitet?

Minijobs sind auf eine bestimmte Verdienstgrenze beschränkt. Wenn diese überschritten wird, gelten andere Regelungen:

• Festgelegte Verdienstgrenze: Die aktuelle monatliche Verdienstgrenze für Minijobs beträgt 520€ (Stand 2023).
• Überschreitung: Wenn ein Minijobber dauerhaft mehr als 520€ im Monat verdient, wird der Job zu einer sozialversicherungspflichtigen Beschäftigung.
• Gelegenheitsregel: Ein gelegentliches Überschreiten der Verdienstgrenze (max. 2 Monate im Jahr) ist möglich, ohne dass der Status als Minijob verloren geht.

Was zu tun ist:

• Überprüfen Sie regelmäßig die Verdienstgrenze, um sicherzustellen, dass diese nicht dauerhaft überschritten wird.
• Sollte die Verdienstgrenze dauerhaft überschritten werden, müssen sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer ihren Status ändern und die entsprechenden Beiträge zur Sozialversicherung leisten.

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